（2021年第2號(hào)）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》第十二條的規(guī)定,，2020年3月5日至4月30日,，深圳市審計(jì)局對(duì)我市2019年度國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況

　　2019年度土地出讓收入預(yù)算1,380.58億元,，支出預(yù)算1,288.50億元,，預(yù)算結(jié)余92.08億元;全年土地出讓實(shí)際總收入1,466.63億元，實(shí)際總支出1,103.13億元,。

　　二,、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　我市2019年度國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支計(jì)劃總體完成情況較好，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范,，但在預(yù)算編制,、項(xiàng)目完成率和產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管等方面還存在管理不規(guī)范的問(wèn)題。

　　三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┩恋爻鲎屖罩ьA(yù)算編制不規(guī)范

　　1.土地出讓收入預(yù)算編制不準(zhǔn)確。市規(guī)劃和自然資源局2019年度土地出讓收入預(yù)算關(guān)于臨時(shí)利用土地租金收入和儲(chǔ)備土地短期利用收入預(yù)算編制數(shù)均為0,，當(dāng)年實(shí)際完成收入共計(jì)7,640.21萬(wàn)元,。

　　2.超范圍安排支出預(yù)算。市財(cái)政局在土地出讓支出預(yù)算中超范圍安排項(xiàng)目支出800萬(wàn)元,。

　?。ǘ┝鶄€(gè)區(qū)（新區(qū)）和前海合作區(qū)未完成土地出讓收入計(jì)劃

　　2019年，福田,、南山,、鹽田、寶安,、龍崗,、大鵬六個(gè)區(qū)（新區(qū)）和前海合作區(qū)未完成年度土地出讓收入計(jì)劃。

　?。ㄈ┎糠猪?xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行率較低

　　1.市規(guī)劃和自然資源局80億元項(xiàng)目資金未使用。

　　2.市規(guī)劃和自然資源局基本農(nóng)田建設(shè)和耕地保護(hù)類項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低,，2018年,、2019年總體預(yù)算執(zhí)行率分別為58.87%和62.23%。

　　3.市規(guī)劃和自然資源局和龍崗區(qū)房屋征收項(xiàng)目資金執(zhí)行率低,，執(zhí)行率分別為55.38%和50.54%,。

　　4.前海管理局征地和拆遷補(bǔ)償支出執(zhí)行率低，2019年實(shí)際執(zhí)行率33.39%,。

　?。ㄋ模┎糠止ぷ魅蝿?wù)未完成

　　1．坪山區(qū)、大鵬新區(qū)未按要求實(shí)施政府儲(chǔ)備土地清理工作,，兩區(qū)共有36.61公頃儲(chǔ)備土地未完成清理,，也未按要求出具書(shū)面調(diào)查情況說(shuō)明暫時(shí)無(wú)法清理的理由和提出下一步處理意見(jiàn)。

　　2. 截至2020年5月底，福田區(qū)政府未及時(shí)完成重點(diǎn)項(xiàng)目土地出讓手續(xù),，涉及面積26168.04平方米,。

　　3. 截至2019年底，部分區(qū)（新區(qū)）未按要求完成永久基本農(nóng)田整改工作,，包括：龍崗區(qū)完成89%,、龍華區(qū)完成65.87%、寶安區(qū)完成53%,、大鵬新區(qū)完成36%,、坪山區(qū)完成24%。

　?。ㄎ澹┴?cái)政資金管理不規(guī)范

　　1.鹽田區(qū)負(fù)責(zé)實(shí)施的市級(jí)房屋征收項(xiàng)目結(jié)余資金297.06萬(wàn)元已結(jié)轉(zhuǎn)2年以上,，未及時(shí)退回市財(cái)政。

　　2. 已完成補(bǔ)償工作的市級(jí)房屋征收項(xiàng)目中有15個(gè)未及時(shí)結(jié)算和決算,，其中羅湖區(qū)2個(gè),、鹽田區(qū)3個(gè)、寶安區(qū)6個(gè),、龍華區(qū)4個(gè);有4個(gè)已結(jié)算未決算,，其中福田區(qū)2個(gè)、羅湖區(qū)2個(gè),。

　　3.寶安區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局將2019年度3筆臨時(shí)用地租金收入共97.16萬(wàn)元錯(cuò)繳至寶安區(qū)財(cái)政局,，未按規(guī)定全額上繳市財(cái)政。

　　4.市規(guī)劃和自然資源局三個(gè)項(xiàng)目資金長(zhǎng)期結(jié)轉(zhuǎn),，合計(jì)金額132.42萬(wàn)元,。

　　（六）土地管理政策不完善,，執(zhí)行不到位

　　1. 市土地儲(chǔ)備中心未及時(shí)出臺(tái)工作指引規(guī)范全市非經(jīng)營(yíng)性儲(chǔ)備土地出入庫(kù)流程,，非經(jīng)營(yíng)性儲(chǔ)備土地由各區(qū)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)管理，但各區(qū)非經(jīng)營(yíng)性儲(chǔ)備土地出入庫(kù)流程不一致,。

　　2.部分區(qū)管理的儲(chǔ)備土地存在新增違法占用情況,。4宗新增違法占用的儲(chǔ)備土地合計(jì)被占用面積約0.35萬(wàn)平方米；另有31宗儲(chǔ)備土地存在未完善用地手續(xù)的占用情況,，合計(jì)被占用面積約36.93萬(wàn)平方米,。

　　（七）部分產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管不規(guī)范

　　1.部分項(xiàng)目未簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議書(shū),，也未進(jìn)行后續(xù)監(jiān)管,。2011至2018年度通過(guò)招拍掛方式出讓的255宗產(chǎn)業(yè)用地中，未簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議書(shū)的有45宗,，包括福田區(qū)1宗,、寶安區(qū)6宗,、坪山區(qū)8宗、龍崗區(qū)25宗,、龍華區(qū)5宗,。

　　2.龍崗區(qū)有21個(gè)已出讓并簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議書(shū)的地塊未及時(shí)開(kāi)展產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管核查。

　　3.坪山區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議部分違約事項(xiàng)未明確違約責(zé)任,。

　?。ò耍┏鞘懈鹿芾聿灰?guī)范

　　市規(guī)劃和自然資源局未及時(shí)出臺(tái)城市更新單元計(jì)劃清理辦法，明確更新單元計(jì)劃的有效期,，導(dǎo)致各區(qū)（新區(qū)）對(duì)更新單元計(jì)劃的清理工作未及時(shí)進(jìn)行,。

　　（九）各區(qū)(新區(qū))創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理不規(guī)范

　　1.龍崗區(qū)制定的《創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房實(shí)施細(xì)則（暫行）》個(gè)別條款不符合規(guī)定,，將政府物業(yè)的收益權(quán)委托給區(qū)產(chǎn)業(yè)投資服務(wù)集團(tuán)行使,；截至2020年4月底，有三個(gè)已建成創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房項(xiàng)目總面積1.53萬(wàn)平方米未出租,，長(zhǎng)期空置,。

　　2.寶安區(qū)公共物業(yè)管理局將創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房無(wú)償委托區(qū)產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司管理，租金收入未按“收支兩條線”的規(guī)定上繳財(cái)政,，涉及金額480.93萬(wàn)元,。

　　3.福田區(qū)政府同意區(qū)政府相關(guān)部門占用創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房，用作街道辦公共安全辦用房等,，合計(jì)建筑面積1617.47平方米,；出臺(tái)的防控疫情減免物業(yè)租金政策中部分規(guī)定與市政府發(fā)布的《深圳市應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)的若干措施》的規(guī)定不一致，未及時(shí)修訂,。

　　4. 部分區(qū)未規(guī)范錄入和更新產(chǎn)業(yè)用房服務(wù)平臺(tái)房源信息,。龍崗區(qū)部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房項(xiàng)目在平臺(tái)公示的信息與實(shí)際信息不一致；除龍華區(qū)和大鵬新區(qū)以外的各區(qū)未及時(shí)更新服務(wù)平臺(tái)房源信息,。

　　四,、審計(jì)處理情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深圳市審計(jì)局已出具了審計(jì)報(bào)告,，提出了相應(yīng)的處理意見(jiàn),。其中：

　　關(guān)于土地出讓收入預(yù)算編制不規(guī)范的問(wèn)題，要求市規(guī)劃和自然資源局合理編制土地出讓收入預(yù)算,，市財(cái)政局嚴(yán)格履行預(yù)算審核職責(zé),，糾正超范圍安排的支出,。

　　關(guān)于未完成土地出讓收入計(jì)劃的問(wèn)題,，要求各區(qū)采取有力措施，保障計(jì)劃執(zhí)行,。

　　關(guān)于部分項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行率較低和部分工作任務(wù)未完成的問(wèn)題,，要求各單位加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理和績(jī)效評(píng)價(jià),，加快推進(jìn)項(xiàng)目和工作任務(wù)實(shí)施。

　　關(guān)于財(cái)政資金管理不規(guī)范的問(wèn)題,，要求各單位及時(shí)糾正不規(guī)范行為,，提高財(cái)政資金使用效益 。

　　關(guān)于土地管理政策不完善,，執(zhí)行不到位的問(wèn)題,，要求市土地儲(chǔ)備中心規(guī)范和統(tǒng)一各區(qū)儲(chǔ)備土地出入庫(kù)管理，各區(qū)及時(shí)查處違法占用情況,，完善合法用地手續(xù),。

　　關(guān)于產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管不規(guī)范的問(wèn)題，要求各區(qū)切實(shí)履行監(jiān)管責(zé)任,，完善產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管,。

　　關(guān)于城市更新管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求市規(guī)劃和自然資源局健全機(jī)制,，促進(jìn)項(xiàng)目加快實(shí)施,。

　　關(guān)于各區(qū)（新區(qū)）創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求各區(qū)及時(shí)修訂和完善政策,，規(guī)范管理,，如實(shí)錄入和更新項(xiàng)目信息，認(rèn)真整改,，按規(guī)定使用產(chǎn)業(yè)用房,，避免長(zhǎng)期閑置浪費(fèi)。

　　五,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，截至2021年3月，各相關(guān)單位均已采取措施積極進(jìn)行整改,。其中：

　　關(guān)于土地出讓收入預(yù)算編制不規(guī)范的問(wèn)題,，市規(guī)劃和自然資源局已在2020年土地出讓收支預(yù)算調(diào)整中將有關(guān)收入編入預(yù)算；市財(cái)政局自2020年起,，相關(guān)支出從一般公共預(yù)算安排,。

　　關(guān)于未完成土地出讓收入計(jì)劃的問(wèn)題，各區(qū)正采取有力措施推進(jìn)土地出讓工作,，確保完成2020年度土地收入計(jì)劃任務(wù),。

　　關(guān)于部分項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行率較低和部分工作任務(wù)未完成的問(wèn)題，市規(guī)劃和自然資源局積極推進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目的開(kāi)展,，進(jìn)一步提高預(yù)算項(xiàng)目支出進(jìn)度,，未使用的2019年度項(xiàng)目資金指標(biāo)已由市財(cái)政收回；龍崗區(qū)正加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施,；前海管理局加強(qiáng)預(yù)算編制,、預(yù)算項(xiàng)目監(jiān)督管理和績(jī)效評(píng)價(jià),，修訂了土地整備工作操作指引；坪山區(qū),、大鵬新區(qū)正在持續(xù)推進(jìn)儲(chǔ)備土地清理工作,；福田區(qū)已簽訂兩宗地的土地使用權(quán)出讓合同；各區(qū)永久基本農(nóng)田整改工作已基本完成,。

　　關(guān)于財(cái)政資金管理不規(guī)范的問(wèn)題,，鹽田區(qū)土地整備事務(wù)中心已將項(xiàng)目結(jié)余資金上繳市財(cái)政；各區(qū)房屋征收項(xiàng)目結(jié)決算工作已基本完成,；寶安區(qū)已將臨時(shí)用地租金收入上繳市財(cái)政,；市規(guī)劃和自然資源局三個(gè)長(zhǎng)期結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，其中兩個(gè)正在推進(jìn),，還有一個(gè)已終止合同執(zhí)行,。

　　關(guān)于土地管理政策不完善，執(zhí)行不到位的問(wèn)題,，市規(guī)劃和自然資源局已印發(fā)《深圳市土地儲(chǔ)備管理與監(jiān)管工作指引》,；各區(qū)已查處違法占用政府儲(chǔ)備土地情況或已基本完善合法用地手續(xù)。

　　關(guān)于產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管不規(guī)范的問(wèn)題,，福田區(qū)已簽訂監(jiān)管協(xié)議,，其他涉及的各區(qū)正在完善產(chǎn)業(yè)用房后續(xù)監(jiān)管工作。

　　關(guān)于城市更新管理不規(guī)范的問(wèn)題,，市規(guī)劃和自然資源局已出臺(tái)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市更新條例》,。

　　關(guān)于各區(qū)（新區(qū)）創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理不規(guī)范的問(wèn)題，龍崗區(qū),、寶安區(qū)政府物業(yè)租金收入已按規(guī)定上繳財(cái)政,；福田區(qū)通過(guò)物業(yè)調(diào)整方式滿足創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展需求；龍崗區(qū)正在加快出租空置政府物業(yè),。

深圳市審計(jì)局

2021年4月30日